Manuale operativo IVA. Principi e regole per l'applicazione dell'imposta 2021

- Determinazione dell’imposta - Fattura elettronica, documento commerciale e invio corrispettivi - Registrazione delle operazioni e liquidazione dell’imposta - Detrazione, rettifica e pro-rata - Gestione del credito IVA - Adempimenti e dichiarazioni - Sanzioni e ravvedimento - Operazioni con l’estero - Reverse charge e split payment Giunto alla sua quinta edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2021, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici. Aggiornato con più di 150 risposte ad interpello e oltre 20 sentenze della corte di giustizia UE Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.). Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta. Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione. Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e l’esterometro, finalizzati alla sempre crescente capacità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati in proprio possesso per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. Di particolare interesse l’esame dell’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operso. Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l'estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA. In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.