Il testo è una guida chiara e dettagliata che prende il via, nella prima parte, dall'analisi normativa e operativa dell'imposta di successione e donazione, con un approfondimento sulle modifiche apportate dal D.Lgs. 139/2024 che vengono esaminate anche attraverso l'utilizzo di numerose tabelle di confronto pre e post riforma che aiutano a comprenderne immediatamente l'impatto. Tra le principali novità si segnalano: l'introduzione dell'autoliquidazione dell'imposta di successione; le nuove disposizioni in materia di trust e vincoli di destinazione; lo svincolo anticipato delle somme ereditarie da parte degli intermediari finanziari. La seconda parte analizza la compilazione della dichiarazione di successione, aggiornata il 13 febbraio 2025, con istruzioni passo-passo, esempi concreti, focus su casi pratici e problematiche ricorrenti. La terza e ultima parte include infine una serie di FAQ ricorrenti, circolari interpretative e alcuni esempi di formule con clausole utili per i professionisti disponibili anche online in formato personalizzabile e stampabile. Il volume si propone dunque come uno strumento essenziale per commercialisti e avvocati che necessitano di un riferimento chiaro e aggiornato per affrontare con sicurezza le questioni fiscali in materia successoria e donativa.
Maggiori Informazioni
Autore
Bosso De Cardona Barbara
Editore
Maggioli Editore
Anno
2025
Tipologia
Libro
Collana
Professionisti & Imprese
Lingua
Italiano
Indice
Parte I – L’IMPOSTA DI SUCCESSIONE E DONAZIONE
1 La riforma di ottobre 2024: inquadramento generale 1 La razionalizzazione dell’imposta a seguito del D.Lgs. 139/2024 2 Le principali novità della riforma
2 L’ambito di applicazione dell’imposta 1 Il perimetro di applicazione dell’imposta 2 Liberalità e atti a titolo gratuito 3 Le liberalità indirette 4 Le donazioni informali 5 Le donazioni in conto corrente 3 I trust e i vincoli di destinazione 1 Il trust 2 Il vincolo di destinazione 3 Esecuzione forzata e atti segregativi 4 La tassazione del vincolo di destinazione 5 Il trust e l’imposta di successione e donazione 6 Le novità in materia di trust e vincoli di destinazione 4 I trasferimenti non soggetti ad imposta: il trasferimento familiare d’azienda 1 L’esenzione a favore degli Enti Locali e delle Associazioni e Fondazioni di pubblica utilità 2 Il trasferimento familiare d’azienda 3 La riforma 2024 sul trasferimento familiare d’azienda 5 L’imposta di successione e donazione: le aliquote e le franchigie 1 La dichiarazione di successione: il modello telematico 2 L’imposta di successione e donazione 3 Le imposte ipotecarie e catastali 4 Le agevolazioni prima casa in sede di presentazione di dichiarazione di successione tardiva 5 Le modalità di pagamento delle imposte di successione e donazione ed ipotecarie e catastali 6 I soggetti passivi dell’imposta e i soggetti obbligati al pagamento 1 Definizioni 2 I soggetti passivi del tributo e i soggetti tenuti alla presentazione della denuncia di successione 3 La controversa questione del curatore dell’eredità giacente 7 La territorialità dell’imposta e gli uffici competenti 1 Successione o donazione con beni siti all’estero 2 Donazione di denaro da soggetto residente all’estero con bonifico su conto corrente italiano 3 La competenza territoriale degli Uffici 8 La determinazione dell’imposta e la base imponibile 1 La base imponibile dell’imposta di successione 2 Le categorie di beni 9 L’attivo ereditario: i beni culturali e le presunzioni 1 L’attivo ereditario 2 Il trasferimento dei beni culturali 3 Gioielli, mobilia e denaro: presunzione 10 Le passività e i debiti deducibili 1 Debiti deducibili 2 Spese mediche e funerarie 3 I documenti richiesti a dimostrazione dei debiti 11 La liquidazione d’imposta: le novità in materia di autoliquidazione e lo svincolo delle somme da parte delle banche 1 L’autoliquidazione dell’imposta di successione 2 Svincolo anticipato delle somme da parte delle banche 12 La divisione ereditaria 1 Inquadramento generale: la divisione senza conguagli e con conguagli 2 Le masse plurime 3 Le novità della riforma 13 Il consolidamento dell’usufrutto per decesso dell’usufruttuario 1 Il diritto di usufrutto sui beni immobili 2 La domanda di voltura catastale per consolidamento 3 L’aggiornamento automatico e senza costi dal 1° gennaio 2025 14 Allineamento catastale e istanza di voltura 1 Introduzione 2 L’allineamento catastale oggettivo e soggettivo 3 La voltura catastale: il nuovo programma Voltura 2.0
Parte II – LA DICHIARAZIONE FISCALE DI SUCCESSIONE: ASPETTI OPERATIVI
15 Il nuovo modello telematico di dichiarazione di successione e voltura catastale 1 La denuncia di successione telematica 2 Modalità di presentazione della denuncia di successione 3 I tipi di dichiarazione 16 Il frontespizio e i quadri del modello 1 Il frontespizio e i dati generali 2 I quadri della dichiarazione di successione 17 I termini per la presentazione della dichiarazione e le ricevute telematiche 1 La decorrenza del termine per la presentazione della dichiarazione di successione 2 Le ricevute telematiche 18 I documenti occorrenti e gli allegati della denuncia di successione 1 I documenti obbligatori 2 I documenti facoltativi 19 La dichiarazione di successione in presenza di testamento 1 La devoluzione dell’eredità 2 La devoluzione legittima e testamentaria nella dichiarazione di successione 3 L’imposta di successione in presenza di testamento impugnato 20 La successione per rappresentazione e il trust 1 La rappresentazione 2 Il trust 21 Le agevolazioni e riduzioni d’imposta 1 Le agevolazioni e le riduzioni dell’imposta 2 I tipi di agevolazione/riduzione 2.1 Agevolazioni prima casa 2.2 Beni ricaduti in precedente successione nei 5 anni 2.3 I trasferimenti d’azienda/partecipazioni sociali 2.4 I trasferimenti di terreni agricoli costituenti il compendio unico 2.5 I trasferimenti di aziende agricole a favore di giovani imprenditori agricoli professionali 2.6 I trasferimenti di immobili demoliti o dichiarati inagibili a seguito di eventi calamitosi 2.7 I trasferimenti di fondi rustici in territori montani 2.8 I trasferimenti dei beni vincolati 22 I beni mobili e le aziende in successione 1 Quadro EN: le aziende 2 Quadro EO: le azioni, obbligazioni, quote sociali e altri titoli 3 Quadri EP ed EQ: aeromobili-navi e imbarcazioni 4 Quadro ER: rendite, crediti ed altri beni 5 Il legato di cosa genericamente determinata 23 Le donazioni precedenti: l’abrogazione del coacervo e la soppressione del quadro ES della dichiarazione di successione 1 Il coacervo: definizione 2 La soppressione del quadro ES del modello dichiarativo 3 Il coacervo nelle donazioni 24 La semplificazione amministrativa: le dichiarazioni sostitutive delle certificazioni 1 L’autocertificazione: D.P.R. 445/2000 2 Il quadro EH: dichiarazioni sostitutive, agevolazioni e riduzioni 25 La voltura catastale 1 La voltura automatica 2 Ipotesi di voltura manuale 26 Le sanzioni e il ravvedimento operoso 1 Successione tardiva o omessa 2 Il ravvedimento operoso Parte III – FAQ, CIRCOLARI E MODULISTICA
27 Faq operative 28 Gli orientamenti dell’Agenzia delle Entrate 1 La disciplina fiscale del trust: circolare del 20 ottobre 2022, n. 34/E 2 Risoluzione del trust: risposta del 1° agosto 2024, n. 165 3 L’abrogazione del coacervo: circolare del 19 ottobre 2023, n. 29/E 4 Divisione ereditaria: risposta del 6 febbraio 2020, n. 30 29 Modulistica 1 Clausola agevolazioni 1ª casa per donazione 2 Clausola conformità catastale 3 Clausola divisione ereditaria senza conguaglio 4 Esempio clausola divisione con conguaglio
