Introdotta dalla Legge di Bilancio 2023, esclusivamente per tale anno d'imposta, la flat tax incrementale prevede l'applicazione di una tassa piatta del 15 per cento sugli aumenti di reddito. Nella presente guida, ripercorrendo la circolare n. 18/E del dicembre 2023 dell'Agenzia delle Entrate e con l'ausilio di esempi e commenti, si verificheranno gli effetti pratici fino alla compilazione del modello Redditi PF 2024.L'approfondimento espositivo è affiancato da un tool in excel che rende semplice e veloce il calcolo di convenienza per giungere alla scelta più appropriata per il contribuente. Il testo tratta in seguito il regime forfetario, recentemente oggetto di attenzione per quanto riguarda il nuovo obbligo incondizionato di fatturazione elettronica a partire dal 1° gennaio 2024 e gli ultimi chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate in caso di superamento del limite di 100 mila euro ed i suoi risvolti ai fini dell'IVA, delle imposte dirette e delle ritenute d'acconto. L'analisi dei vari argomenti è condotta con taglio operativo, grazie all'inserimento di esempi di calcolo e casi concreti, che agevolano il lettore a mettere in campo l'attuazione dell'intera disciplina.
Maggiori Informazioni
Autore
Dimitri Simone;Giordano Salvatore;Pollet Clara
Editore
Maggioli Editore
Anno
2024
Tipologia
Libro
Collana
Professionisti & Imprese
Lingua
Italiano
Indice
CAPITOLO I - LA FLAT TAX INCREMENTALE 1.1 Ambito soggettivo 1.2 Redditi esclusi dal beneficio 1.3 Ambito oggettivo 1.4 Flat tax incrementale (Casi pratici) CAPITOLO II - IL REGIME FORFETARIO 2.1 Premessa 2.2 Regime forfetario dal 2020 2.2.1 Le criticità del regime 2.3 I nuovi limiti dei ricavi e dei compensi dal 2023 2.4 Norme applicabili 2.4.1 Ambito soggettivo 2.4.2 Requisiti necessari per l’applicazione del regime 2.5 Requisiti di ammissione al nuovo regime dei forfetari 2.5.1 Ingresso nel regime dei contribuenti forfetari 2.6 Durata del regime forfetario 2.7 Soggetti esclusi dal regime forfetario 2.7.1 Regimi speciali IVA 2.7.2 Soggetti non residenti 2.7.3 Cessione di fabbricati e relative porzioni o di terreni edificabili 2.7.4 Partecipazione in società 2.7.4.1 Le partecipazioni in società di persone 2.7.4.2 La partecipazione in s.r.l. 2.7.4.3 Partecipazione a società semplice che produce redditi di natura fondiaria 2.7.4.4 Le attività “riconducibili” a quelle svolte in regime forfetario 2.7.5 Attività esercitata prevalentemente nei confronti dei datori di lavoro 2.7.5.1 Fatturazione nei confronti di società in cui si svolge l’incarico di consigliere di amministrazione 2.7.6 Soggetti che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente e/o assimilati di importo superiore a 30.000 euro 2.8 Determinazione del reddito 2.8.1 Principali caratteristiche del regime 2.8.2 Componenti positivi di reddito 2.8.3 Proventi derivanti dagli immobili patrimonio 2.8.4 Componenti negativi di reddito 2.8.5 Principio di cassa 2.8.6 Trattamento fiscale delle perdite 2.8.7 Imposta sostitutiva 2.9 Nuove iniziative produttive 2.10 Passaggio di regime 2.11 Disapplicazione del regime 2.11.1 Opzione per l’applicazione dell’imposta nei modi ordinari 2.11.2 Durata minima dell’opzione 2.11.3 La risoluzione n. 64/E/2018 2.11.4 Decadenza dal regime per legge o per accertamento definitivo 2.11.5 Cessazione dell’attività 2.12 Accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso CAPITOLO III - RITENUTE E CERTIFICAZIONI CAPITOLO IV - ADEMPIMENTI FORMALI 4.1 Premessa 4.2 Adempimenti formali del contribuente forfetario CAPITOLO V - IVA 5.1 Semplificazioni ai fini IVA 5.2 Adempimenti ai fini IVA 5.3 Operazioni con l’estero 5.4 Passaggio al regime ordinario - Rettifica dell’IVA non detratta CAPITOLO VI - MODIFICHE AL REGIME FORFETARIO: SUPERAMENTO DEL LIMITE DI 100.000 EURO 6.1 Effetti ai fini IVA 6.1.1 Rettifica dell’IVA non addebitata in rivalsa 6.1.2 Rettifica dell’IVA non detratta 6.1.3 Rettifica dell’IVA non detratta - Casi pratici particolari 6.2 Effetti ai fini delle imposte dirette 6.3 Effetti sulle ritenute alla fonte a titolo d’acconto
