Diritto tributario. Per concorsi pubblici, corsi di aggiornamento e corsi di formazione (PNRR) (Calamita Maria Rosaria - Portalba editore)

Alcune classificazioni preliminari: Le spese pubbliche; Le entrate pubbliche; I tributi. 1 - Le fonti e i principi del diritto tributario: 1.1 La riserva di legge tributaria ex art. 23 Cost.; 1.2 Il principio di capacità contributiva ex art. 53 Cost.; 1.3 Le fonti di diritto internazionale e dell’Unione Europea; 1.4 La legge ordinaria e lo Statuto dei diritti del contribuente; 1.4.1 Il principio del contraddittorio; 1.4.2 Il principio di buona fede e leale collaborazione; 1.5 Il decreto legislativo; 1.6 Il decreto legge; 1.7 I regolamenti; 1.8 Gli atti amministrativi generali. 2 - L’interpretazione della norma tributaria: 2.1 L’attività interpretativa nel diritto tributario; 2.2 L’analogia nel diritto tributario; 2.3 L’efficacia interpretativa delle circolari dell’Agenzia delle entrate. 3 - Efficacia nel tempo e nello spazio della norma tributaria: 3.1 Efficacia nel tempo; 3.2 L’efficacia nello spazio; 3.3 I criteri di collegamento; 3.4 La doppia imposizione internazionale; 3.5 Il domicilio fiscale; 3.6 La residenza fiscale. 4 - Soggetti del diritto tributario: 4.1 I soggetti attivi; 4.1.1 L’Amministrazione finanziaria; 4.1.2 L’Agente della riscossione; 4.1.3 La Guardia di finanza; 4.2 I soggetti passivi; 4.2.1 Il contribuente; 4.2.2 Il sostituto e il responsabile d’imposta. 5 - L’obbligazione tributaria: 5.1 Natura giuridica, definizione e struttura dell’obbligazione tributaria; 5.1.1 Il presupposto; 5.1.2 La base imponibile; 5.1.3 L’aliquota; 5.1.4 La misura dell’imposta; 5.1.5 Classificazioni; 5.2 Le vicende del tributo; 5.2.1 La solidarietà; 5.2.2 La successione nel debito di imposta; 5.2.3 L’interposizione personale; 5.2.4 L’adempimento e la traslazione d’imposta; 5.2.5 L’estinzione dell’obbligazione tributaria: compensazione, confusione, decadenza, prescrizione, condono. 6 - La dichiarazione: 6.1 Principi generali in tema di dichiarazione; 6.2 Natura giuridica della dichiarazione; 6.3 Rettifica e integrazione della dichiarazione; 6.4 Cenni sulle dichiarazioni specifiche: imposte dirette e IVA. 7 - I controlli: 7.1 I controlli ex art. 36-bis, D.P.R. 600/1973, e 54-bis, D.P.R. 633/1972; 7.2 I controlli ex art. 36-ter, D.P.R. 600/1973; 7.3 Le comunicazioni emesse a seguito della liquidazione delle imposte sui redditi soggetti a tassazione separata. 8 - L’istruttoria e i poteri dell’Amministrazione finanziaria: 8.1 Inviti e richieste; 8.2 Le indagini bancarie; 8.3 I questionari; 8.4 Accessi, verifiche e ispezioni; 8.5 Alcune notazioni in tema di contraddittorio endoprocedimentale in materia tributaria. 9 - Gli strumenti dell’accertamento: 9.1 L’avviso di accertamento; 9.2 La notifica; 9.3 Le tipologie di accertamento; 9.4 Gli indici sintetici di affidabilità fiscale; 9.5 Gli studi di settore; 9.6 Lo spesometro; 9.7 Il redditometro. 10 - Elusione, evasione e abuso del diritto: 10.1 L’evasione; 10.2 L’abuso del diritto; 10.3 Elusione. 11 - La riscossione, il ruolo e le garanzie del credito fiscale: 11.1 Modalità di adempimento spontaneo; 11.2 La coazione nell’adempimento tributario; 11.3 Il ruolo; 11.3.1 Il sistema di riscossione graduale; 11.3.2 I presupposti legittimanti; 11.4 La cartella di pagamento; 11.5 L’esecuzione forzata e la relativa competenza giurisdizionale; 11.6 Gli effetti nei confronti dei terzi; 11.7 Notifica, prescrizione e decadenza; 11.8 La rateazione; 11.9 La sospensione del ruolo; 11.10 Le garanzie del credito fiscale; 11.10.1 I privilegi; 11.10.2 L’ipoteca; 11.10.3 Il fermo dei beni mobili registrati. 12 - Gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario: 12.1 L’interpello; 12.2 Il ravvedimento operoso; 12.3 L’accertamento con adesione; 12.4 La definizione agevolata delle sanzioni; 12.5 La definizione agevolata delle controversie tributarie; 12.6 La definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento; 12.7 L’acquiescenza; 12.8 La conciliazione giudiziale. 13 - L’autotutela fiscale. 14 - Il rimbors fiscale: 14.1 Il credito d’imposta e l’indebito tributario; 14.2 Tipologie: il rimbors d’ufficio, il rimbors su istanza di parte, il rimbors delle imposte sui redditi, il rimbors automatizzato. 15 - L’illecito tributario: 15.1 Premessa; 15.2 L’illecito amministrativo; 15.2.1 Principi generali; 15.2.2 La punibilità; 15.2.3 L’elemento soggettivo; 15.2.4 Le cause di non punibilità; 15.2.5 Il concorso di persone e l’autore mediato; 15.2.6 Responsabilità degli enti e delle società aventi personalità giuridica; 15.2.7 Concorso di violazioni e continuazione; 15.2.8 Il procedimento sanzionatorio; 15.3 Il rapporto tra le sanzioni penali e quelle amministrative; 15.4 L’illecito penale tributario; 15.4.1 Fonti del diritto penale tributario; 15.4.2 Principali delitti in materia tributaria; 15.4.3 Pene accessorie; 15.4.4 Confisca obbligatoria; 15.4.5 Cause di non punibilità; 16 - Le singole imposte: 16.1 Le imposte dirette; 16.1.1 L’IRPEF; 16.1.2 L’IRES; 16.2 Le imposte indirette; 16.2.1 L’IVA; 16.2.2 I tributi locali; 16.3 Altre tipologie di imposte indirette; 16.3.1 L’imposta ipotecaria; 16.3.2 L’imposta catastale; 16.3.3 L’imposta di registro. Appendice di aggiornamento: 1. Le modifiche introdotte alla disciplina tributaria dal D.lgs. 108/2024; 1.1 L’adempimento collaborativo; 1.2 L’ampliamento del termine per i versamenti e per gli adempimenti tributari; 1.3 Il concordato preventivo biennale (CPB); 1.4 Le modifiche alla disciplina della determinazione sintetica del reddito delle persone fisiche; 1.5 Il prolungamento dei termini per il pagamento del rateo relativo alla “rottamazione-quater”; 2. Le modifiche introdotte alla disciplina della riscossione dal D.lgs. 110/2024; 3. L’estensione dell’ambito di applicazione della flat tax per i neo-residenti ex art. 2, D.L. 113/2024