Capitolo I – Informazioni utili, preliminari all’avvio di qualsiasi attività
1. Le classiche tipologie di credito erariale degli Enti statali e locali (imposte e tasse, IRPEF, IRES, contributi INPS, IVA, IMU, TASI) e i rispettivi gradi di privilegio
2. La distinzione nei confronti del fisco tra singolo cittadino e società (SRL, SNC, SAS, SRL unipersonale): la responsabilità dei soci, dell’amministratore, del presidente delle ASD, del liquidatore e i debiti fiscali dopo l’estinzione della società
3. La differenza tra evasione fiscale, frode fiscale (illegali) ed elusione fiscale (lecita?): l’abuso di potere della P.A. e della Guardia di finanza e l’abuso del diritto da parte del contribuente
4. Le contestazioni riscontrabili nella prassi: l’evasometro (d.lgs. n. 108/2024), la c.d. “esterovestizione”, il transfer pricing, le false fatturazioni
5. Il trust, una tutela limitata. Le novità di cui al d.lgs. n. 139/2024
6. Una soluzione efficace: il contratto d’affitto d’azienda e retrocessione d’azienda, quando i debiti tributari non si trasmettono al proprietario
Capitolo II – Il titolo di credito erariale
7. Il titolo in forza del quale agisce l’Agente della riscossione, gli atti impositivi e differenza tra avviso di accertamento, cartelle esattoriali e intimazione di pagamento (le novità di cui al d.lgs. n. 110/2024)
8. La differenza tra l’ordinanza di ingiunzione di cui al verbale di accertamento per le sanzioni amministrative e l’ingiunzione fiscale
Capitolo III – Il cosiddetto “ruolo”
9. L’iscrizione a ruolo
10. Il ruolo e l’estratto di ruolo, limiti di impugnazione e ipotesi di non impugnabilità
11. Le novità nell’estensione della disciplina sulla concentrazione della riscossione nell’accertamento e la posizione degli Enti locali
Capitolo IV – I vizi degli atti impositivi
12. La nullità, l’annullabilità e l’inesistenza degli atti dell’agente della riscossione
13. La decadenza e la prescrizione degli atti impositivi e reati tributari
14. La notificazione, i termini decadenziali e le ipotesi di nullità ed inesistenza della notificazione
15. In caso di morte, la posizione dei chiamati all’eredità rispetto alle obbligazioni tributarie del defunto debitore: le ipotesi in cui i debiti fiscali non si trasmettono agli eredi
Capitolo V – Le varie ipotesi di soluzioni alternative alla procedura coattiva
16. Le novità: il concordato preventivo biennale ed il ravvedimento speciale (il condono fiscale)
17. La compensazione volontaria e le novità circa la compensazione con crediti bonus e superbonus
18. L’istanza e procedura in autotutela
19. La nuova procedura di discarico dei carichi affidati all’agente della riscossione
20. La nuova rateazione, la valutazione della insolvenza, la riapertura dei termini e le soluzioni alternative alla decadenza, la rottamazione quinquies
21. I crediti erariali e le procedure da sovraindebitamento, la crisi d’impresa e l’accordo stralcio per i debiti fiscali: tutte le novità introdotte dal correttivo ter
22. Le garanzie di credito dell’Erario e le novità circa la tutela dei coobbligati solidali, la responsabilità sussidiaria
23. Le procedure cautelari: il fermo amministrativo e l’ipoteca sugli immobili; ipotesi di illegittimità, nullità, annullabilità
24. Le procedure esecutive esattoriali: sui beni mobili, immobili e presso terzi e le azioni difensive efficaci per svincolare i beni
25. Analisi dettagliata dei limiti alla pignorabilità del conto corrente, stipendi e pensioni
Capitolo VI – Le patologie del procedimento esecutivo esattoriale
26. La conversione del pignoramento ex art. 495 c.p.c.
27. Presupposti per il ricorso in opposizione e la ex procedura c.d. di reclamo-mediazione (abrogata a favore dell’autotutela e contraddittorio preventivo)
28. Le opposizioni agli atti esecutivi e all’esecuzione: la giurisdizione, la competenza e il procedimento
29. Le varie ipotesi di sospensione dell’esecuzione esattoriale: amministrativa, disposta dal giudice del merito, ex art. 60 d.P.R. 602/1973, ex art. 512 c.p.c., ex art. 624-bis c.p.c., nelle procedure di sovraindebitamento, a seguito di domanda di rateazione, ex art. 51 L.F., ex art. 168 L.F., disposta dal PM per le vittime di usura, e il risarcimento danni
30. L’invalidità del procedimento esecutivo, la chiusura anticipata, l’estinzione e la cancellazione delle cartelle esattoriali e come effettuarne la verificazione |
