Accertamenti bancari e indagini finaziarie

Questa guida si propone l'obiettivo di approfondire le modalità di effettuazione delle indagini finanziarie da parte dell'Ufficio e di, conseguente, difesa del contribuente. Con lo sviluppo della telematica anche il Fisco può reperire, attraverso l'Anagrafe Tributaria, una grande quantità di informazioni economiche e monetarie che servono per individuare non solo le possibili aree di evasione, ma anche le attività criminose. Conoscere, dunque, a fondo lo strumento istruttorio delle indagini finanziarie e le modalità con cui i dati raccolti vengono utilizzati ed analizzati ai fini del rischio di evasione, consente alle parti di evitare di commettere errori, anche in buona fede, e di sostenere una difesa efficace del proprio operato, sia da un punto di vista formale che sostanziale. Questa seconda edizione, che tiene conto della Legge n. 97/2013 (la cosiddetta Legge Europea 2013) sul sistema di monitoraggio fiscale degli investimenti e dei trasferimenti esteri, è aggiornata con le più recenti pronunce della Cassazione in materia (tra cui la sentenza 4 giugno 2014, n. 1248 e la sentenza 5 giugno 2014, n. 23489) e con le ultime novità di prassi emanate dall'Agenzia delle Entrate, fra cui si segnalano il Provvedimento 24 aprile 2014 - che incide sulle modalità ed i termini di comunicazione dei dati all'Anagrafe tributaria, da parte degli intermediari, in relazione a trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori e ad operazioni oggetto di regolarizzazione di attività detenute all'estero - e la Circolare del 14 maggio 2014, n. 10, avente ad oggetto "Chiarimenti interpretativi su quesiti posti dalla stampa specializzata" . Impreziosisce l'opera la Prefazione, curata dall'Onorevole Avv. Giovanni Legnini, Sottosegretario di Stato al Ministero dell'Economia e delle Finanze.